Pradinis susipažinimas su audito objektu ir audituojamu subjektu ar jų grupe

Siekiant, kad auditas būtų tinkamai suplanuotas, auditorius turi įgyti pakankamai žinių apie audito objektą ir audituojamą subjektą ar jų grupę. Auditorius turi atlikti pradinę informacijos apie audituojamą subjektą ar jų grupę ir turimų auditoriaus žinių apie juos analizę.

Šiame etape auditorius visų pirma susipažįsta su:

• Grupės sudėtimi (kai atliekamas grupės auditas) (kasmet finansų ministro įsakymu tvirtinama konsolidavimo schema, kurioje pateikiama viešojo sektoriaus subjektų grupių finansinėms ataskaitoms konsoliduoti sudėtis ir atsakingi už konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkinių rengimą viešojo sektoriaus subjektai) ir ryšiais tarp grupės komponentų (t. y. grupių sudėtimi);
• Ankstesnio laikotarpio metiniu ataskaitų rinkiniu;
• Valstybinio audito ataskaita ir išvada dėl ankstesnio metinio ataskaitų rinkinio (kadangi finansiniai auditai atliekami kasmet, kiekvieno audito metu reikia atsižvelgti į ankstesnio audito rezultatus, dažnai veiksmų po audito procedūros yra susijusios su kito audituojamojo laikotarpio audito planavimo procedūromis) (išsamiau – Ankstesnių auditų rezultatų apsvarstymo skiltyje).

Remdamasis išvardyta informacija, auditorius gali nustatyti pradinius lūkesčius dėl to, kurios ūkinių operacijų grupės, sąskaitų likučiai ir atskleidžiamos informacija gali būti priskirti reikšmingiems ir (ar) svarbiems bei apsispręsti dėl tam tikrų prielaidų, kurios reikalingos toliau nusistatant pradinį reikšmingumo dydį ir atliekant preliminarią audito sričių ir komponentų atranką.

Svarbu prisiminti, kad viso planavimo metu atlikdamas šį ir kitus darbus auditorius turi mėginti identifikuoti, ar nagrinėjami dalykai yra susiję su tam tikromis padidintomis rizikomis, t. y. lygiagrečiai nuolat atlikti rizikos identifikavimo procedūras.