Pradėjus išankstinį tyrimą ne vėliau kaip per 2 savaites parengiamas išankstinio tyrimo planas. Šio plano tikslas – suplanuoti reikiamus darbus, jų atlikimo terminus, audito kokybės užtikrinimo procedūras audito planavimo metu, išteklius ir kt. Jame nurodoma:
- Santrumpos ir sąvokos. Pateikiamos išankstinio tyrimo plane vartojamos santrumpos ir sąvokų paaiškinimai (išnašose nurodant sąvokų paaiškinimo šaltinius).
- Pagrindinė informacija apie auditą: audito ID, audito objektas, audituojamas (-i) subjektas (-ai) ir audituojamas laikotarpis, apribojimai, vidinę peržiūrą atliekantis asmuo.
- Išankstinio tyrimo metu planuojamos atlikti procedūros: konkrečios procedūros aprašymas, ją atliekantis asmuo, užduoties (procedūros) atlikimo pradžios ir pabaigos terminai, pateikimo vidinei peržiūrai terminas, planuojamas darbo dienų skaičius. Jeigu vidinę peržiūrą atlieka ne tik audito grupės vadovas, bet ir srities vadovas (-ai), ją atliekantis asmuo nurodomas prie atitinkamos procedūros.
- Išankstinio tyrimo rezultatų apibendrinimo ir audito plano rengimo grafikas: numatomi darbai, darbo pradžios ir pabaigos terminai, atsakingas asmuo.
- Planuojami ištekliai:
- kiekvieno audito grupės nario planuojamas darbo dienų skaičius;
- kitos išlaidos – nurodomas išlaidų pavadinimas (pvz., komandiruotės, išorės specialistų (ekspertų) pasitelkimo), trumpas aprašymas ir preliminari suma. Planuojant komandiruotes, ekspertų pasitelkimą arba kitas auditui reikalingas išlaidas, turi būti vadovaujamasi Valstybės kontrolės metinės veiklos planavimo tvarkos apraše ir kituose atitinkamuose teisės aktuose numatytais reikalavimais.
- Kita reikšminga informacija.
Už išankstinio tyrimo plano parengimą yra atsakingas audito grupės vadovas. Rengiant šį planą pagal poreikį dalyvauja ir kiti audito grupės nariai. Išsamiau audito grupės narių atsakomybė ir veiksmai rengiant šį planą aprašyti Valstybinių auditų kokybės užtikrinimo vadove.
Paaiškėjus naujoms aplinkybėms (pvz. įtraukiamas naujas audituojamas subjektas, kuris nebuvo identifikuotas audito pradžioje), dėl kurių reikalingos papildomos išankstinio tyrimo plane nenumatytos procedūros, išankstinio tyrimo planas turi būti patikslintas ir nurodyta tikslinimo priežastis.