Metodikos svetainėje paskelbti šablonai, naudojami atliekant finansinį auditą, ir kita Finansinio audito vadovą papildanti informacija
Kas atlikta: finansinį auditą atliekančių auditorių patogumui į Metodikos svetainę įkelti jau naudojami ir naujai parengti šablonai (tokie šablonai pažymėti (N)) bei Finansinio audito vadovą (toliau – FAV) papildanti informacija. Nuo šiol kviečiame naudotis čia paskelbtais dokumentais.
Šablonai:
Dalis šablonų yra dokumentai su įrašytomis makro komandomis – tokiu atveju svetainėje rasite ne patį dokumentą, o instrukciją, kaip jį pasiekti savo kompiuteryje (prie šablono pažymėta (Instrukcija)).
Kita šablonų dalis – tai siūlomos darbo dokumentų formos ir klausimynai. Tikimės, kad jie padės auditoriams planuoti ir dokumentuoti atliekamą darbą. Šiuos šablonus rekomenduojame pritaikyti pagal kiekvieno audito specifines aplinkybes ir poreikius.
Visi šablonai sugrupuoti pagal audito proceso etapus. Pateikiame visą sąrašą:
Audito planavimas
- Raštas dėl pradedamo valstybinio audito (Instrukcija)
- Raštas dėl informacijos pateikimo (Instrukcija)
- Raštas dėl leidimo susipažinti su įslaptinta informacija
- Audito planavimo darbų grafikas
- Rizikos vertinimo darbo dokumentas (N)
- Vidaus kontrolės sistemos vertinimo suvestinė (N)
- Vidaus kontrolės aplinkos klausimynas (N)
- IS suvestinė
- IT bendrosios kontrolės vertinimo klausimynas
- IS sudėtingumo vertinimas
- Susipažinimas su vidaus audito funkcija (N)
- Apgaulės ir korupcijos rizikos vertinimo klausimynas
- Duomenų kokybės kontrolės priemonių tikrinimo klausimynas
- Apskaitos sritys, komponentai ir audito atsakas (kai atliekamas grupės auditas) (N)
- Vidaus auditorių darbo panaudojimas (N)
- Audito sričių / klausimų / kriterijų aptarimo skaidrės
- Audito sričių / klausimų / kriterijų aptarimo protokolas
Audito atlikimas
- Audito užbaigimo grafikas
- Audito rezultatų aptarimo skaidrės
- Audito rezultatų aptarimo susitikimo protokolas
Ataskaitos ir išvados rengimas
- Finansinio audito ataskaita (Instrukcija)
- Finansinio audito išvada Valstybės socialinių fondų (Instrukcija)
- Finansinio audito išvada visiems kitiems auditams (Instrukcija)
- Raštas siunčiant audituojamam subjektui valstybinio audito ataskaitos projektą (Instrukcija)
- Raštas siunčiant audituojamam subjektui valstybinio audito ataskaitą ir išvadą (Instrukcija)
- Raštas teikiant audito ataskaitą ir išvadą LR Vyriausybės kanceliarijai, Seimui, Prezidentūrai
- Raštas dėl valstybinio audito dokumentų teikimo LR Seimo Audito komitetui ir kitiems komitetams
Viešinimas
- Sklaidos strategija
- Audito rezultatų pristatymo skaidrės (LR Seimui)
- Audito rezultatų pristatymo skaidrės (pagrindinė versija)
- Audito rezultatų pristatymo skaidrės (išplėstinė versija su diagramomis, schemomis)
Kita informacija, papildanti FAV: paskelbta ši finansinį auditą atliekantiems auditoriams skirti paaiškinimai ir pavyzdžiai). Ši medžiaga papildo FAV ir gali padėti geriau suprasti ir įgyvendinti FAV nuostatas.
- TAAIS ir FAV naudojami finansinio audito tvirtinimai (N)
- Valstybės kontrolės finansinio audito metu audituojami subjektai, jų rengiamų metinių ataskaitų rinkinių sudėtis ir atsakingi asmenys bei institucijos (N)
- Įvykių ar sąlygų, dėl kurių gali kilti įgimta rizika, pavyzdžiai (N)
- Pagrindinės sąvokos, naudojamos susipažįstant su informacinėmis sistemomis ir jų kontrolės priemonėmis (N)
- Taikomųjų programų kontrolės priemonių ir jų testavimo pavyzdžiai (N)
- Apgaulės ir korupcijos apibrėžimai (N)
- Papildomi aplinkybių, įrodančių apgaulės galimybę, pavyzdžiai (N)
- Apgaulės pavyzdžiai (N)
- Matematinės statistikos metodais pagrįstas audito patikimumo modelis (N)
- Prognostinės analitinės procedūros (N)
- Pagrindinių analitinių procedūrų pavyzdžiai (N)
- Pagrindinių analitinių procedūrų rezultatų interpretavimas (N)
- Atrankos vienetų pavyzdžiai (N)
- Audito atrankos metodai
- Dviejų etapų atrankos pavyzdys finansiniame audite (N)
- Audito išvados pastraipų pavyzdžiai (N)
Kur rasti:
Šablonus rasite skiltyje Kita informacija → Šablonai → Finansinis auditas: Finansinis auditas | Valstybės kontrolė.
Informaciją, papildančią FAV, rasite skiltyje Kita informacija → Tvarkos ir kita informacija: Tvarkos ir kita informacija | Valstybės kontrolė.
Atkreipiame dėmesį, kad šiuo metu vyksta pilotiniai auditai – kviečiame auditorius aktyviai teikti klausimus ir pasiūlymus dėl šablonų bei kitos informacijos, kad galėtume juos tobulinti kartu.
Jei kiltų klausimų: kreipkitės į IMD metodologę Liną Venckūnaitę (el. paštu [email protected], Teams arba mob. +370 608 93 518).
